什么是VAT稅號
VAT全稱是Value Added Tax，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅。增值稅VAT號碼是唯一的,每個(gè)亞馬遜賬號都需對應(yīng)一個(gè)VAT稅號。增值稅在歐洲國家或地區(qū)之間的業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時(shí)征收，賣家在向相關(guān)歐洲國家的稅局進(jìn)行申報(bào)和繳納增值稅時(shí)必須使用VAT稅號。
VAT稅號注冊申報(bào)的必要性
合法進(jìn)行跨境貿(mào)易活動的必要條件。只有獲得VAT稅號，企業(yè)才能在目標(biāo)國家合法地進(jìn)行商業(yè)活動，避免稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：
VAT稅號注冊申報(bào)流程
確定注冊國家與方式
研究目標(biāo)國家的稅收系統(tǒng)、貿(mào)易政策，選擇線上或線下注冊方式。企業(yè)需要根據(jù)自身情況和目標(biāo)國家的規(guī)定，選擇最合適的注冊方式。
填寫并提交注冊申請表格
確保信息準(zhǔn)確無誤，與公司注冊證明和其他相關(guān)文件保持一致。企業(yè)需要認(rèn)真填寫申請表格，確保所有信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
等待審批與獲取稅號
正常注冊時(shí)間因國家而異，企業(yè)需要耐心等待審批結(jié)果。一旦獲得稅號，企業(yè)需要仔細(xì)核對稅號文件內(nèi)容，確保無誤。
不同國家的VAT稅率與申報(bào)時(shí)間
VAT增值稅適用項(xiàng)目
進(jìn)口商品?：在歐盟境內(nèi)進(jìn)口商品時(shí)需要繳納VAT。
商業(yè)交易?：在歐盟境內(nèi)進(jìn)行的所有商業(yè)交易，包括銷售商品和服務(wù)，都需要繳納VAT。
服務(wù)行為?：提供的服務(wù)行為也需要繳納VAT，例如咨詢服務(wù)、技術(shù)服務(wù)等?。
?以英國VAT增值稅為例：以下項(xiàng)目需繳納增值稅：（內(nèi)容源于英國稅務(wù)局（HMRC）官方網(wǎng)站（https://www.gov.uk/）
商品和服務(wù)（服務(wù)是指除提供商品以外的任何事物）
租用或借出貨物給某人
出售商業(yè)資產(chǎn)
委員會
出售給員工的物品——例如食堂餐食
用于個(gè)人原因的商業(yè)商品
“非銷售”行為，例如易貨貿(mào)易、以舊換新和贈與
香港公司其他服務(wù)
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香港公司做賬報(bào)稅
香港作為國際金融中心，其稅務(wù)制度相對完善且優(yōu)惠。然而，對于在香港注冊的公司而言，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行做賬報(bào)稅是確保公司合規(guī)運(yùn)營、避免法律糾紛的重要一環(huán)。本文將詳細(xì)介紹香港公司做賬報(bào)稅的基本流程、申報(bào)形式、所需資料及注意事項(xiàng)，幫助讀者更好地理解和應(yīng)對香港的稅務(wù)要求。
香港公司做賬報(bào)稅的基本流程
香港公司做賬報(bào)稅的基本流程包括理賬、審計(jì)（核數(shù)）和報(bào)稅三個(gè)環(huán)節(jié)。
1. 理賬和整理各項(xiàng)單據(jù)
公司需要整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細(xì)賬和總分類賬，以反映公司的經(jīng)營情況。
① 憑證錄入：這是做賬的基礎(chǔ)，需要將公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的證明文件（憑證）按照會計(jì)科目分類并錄入會計(jì)賬簿，確保憑證的準(zhǔn)確性和完整性。
② 會計(jì)分錄核算：對憑證中的各項(xiàng)金額按照會計(jì)科目進(jìn)行分類和分錄，并進(jìn)行核算，確保會計(jì)分錄的正確性和合理性。
③ 賬務(wù)處理：對會計(jì)分錄進(jìn)行匯總、分類、核算、調(diào)整等一系列工作，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。
④ 報(bào)表編制：根據(jù)賬務(wù)處理的結(jié)果，編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。
2. 香港公司核數(shù)（審計(jì)）
由香港持牌會計(jì)師對公司賬目和資產(chǎn)進(jìn)行全面審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。
香港會計(jì)師協(xié)會規(guī)定，香港審計(jì)師（在香港稱為審計(jì)師）需要取得特殊許可證，并取得執(zhí)業(yè)資格證書。香港公司審計(jì)通常需要的時(shí)間取決于公司復(fù)雜的財(cái)務(wù)狀況和文件的完整性，一般簡單的法律審計(jì)約為2個(gè)月。所有在香港注冊的有限公司必須按照公司法規(guī)每年以法定審計(jì)基準(zhǔn)報(bào)告一次財(cái)務(wù)報(bào)表。
3. 稅表提交及稅務(wù)申報(bào)
公司董事確認(rèn)審計(jì)報(bào)告并簽字后，連同公司報(bào)表、填寫好的稅表等一起提交香港稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
4. 香港公司評稅
香港稅務(wù)局根據(jù)公司提交的稅務(wù)申報(bào)表和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評稅，確定應(yīng)繳稅款。評稅完成后，稅務(wù)局會發(fā)出評稅信，公司需按信上金額繳稅。若審計(jì)報(bào)告顯示公司上年度無需繳稅，則稅務(wù)局不會征稅。因此，報(bào)稅不等于必須繳稅。
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香港公司做賬報(bào)稅所需資料
進(jìn)行香港公司做賬審計(jì)時(shí)，需要提供一系列資料，包括
公司基本資料（如公司注冊證書、商業(yè)登記證、公司章程等）、銀行月結(jié)單及水單、購銷合同或購銷發(fā)票、費(fèi)用支出票據(jù)（如工資、房租、辦公費(fèi)等）、上一年度審計(jì)報(bào)告（非首次報(bào)稅）以及關(guān)聯(lián)公司審計(jì)報(bào)告（如有）。這些資料對于確保審計(jì)的準(zhǔn)確性和完整性至關(guān)重要。
1. 填寫好的稅表
2. 香港公司上年度審計(jì)報(bào)告，以及關(guān)聯(lián)公司審計(jì)報(bào)告（如有）
3. 香港公司財(cái)務(wù)報(bào)表和銀行月結(jié)單
4. 年結(jié)日應(yīng)收款、年結(jié)日應(yīng)付款
5. 香港公司注冊證書、商業(yè)登記證、NNC1表格、周年申報(bào)表（一年以上）、公司章程等。
6. 公司所有的采購銷發(fā)票、送貨單、裝箱單、提單、海運(yùn)單等。
7. 工資、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、雇主替員工報(bào)稅記錄、運(yùn)費(fèi)等。
香港公司稅務(wù)申報(bào)的稅種和時(shí)間
1、利得稅表
香港公司利得稅表必須在發(fā)出日期一個(gè)月內(nèi)填報(bào)，比如：2023年4月發(fā)出的稅表，2023年5月前需填報(bào)給稅局。香港實(shí)施了利得稅兩級制：首200萬港幣的利得稅率分別為8.25%（法團(tuán)）和7.5%（非法團(tuán)），超出部分則按16.5%（法團(tuán)）和15%（非法團(tuán)）的標(biāo)準(zhǔn)稅率征稅。
利得稅申報(bào)時(shí)間：
新注冊的香港公司會在公司成立第18個(gè)月收到稅務(wù)局下發(fā)的稅表，這時(shí)公司需要進(jìn)行第1次稅務(wù)申報(bào)，并且需要在3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)、報(bào)稅相關(guān)工作，同時(shí)還需要為公司確定一個(gè)財(cái)務(wù)年結(jié)日。
非新注冊的香港公司每年在公司的年結(jié)日進(jìn)行報(bào)稅，必須在1個(gè)月內(nèi)完成。
其中，年結(jié)日在3月和12月的，最多可以向香港稅務(wù)局申請8個(gè)月的延期。
2、薪俸稅表
如果您或您的雇員有取得來自香港公司的工資，均需申報(bào)薪俸稅。薪俸稅標(biāo)準(zhǔn)稅率15%，每年稅務(wù)局也會給高達(dá)75%的豁免。薪俸稅表也是有年度、公司檔案編號、公司名字和地址。薪俸稅表也是需要在稅局發(fā)出日期的一個(gè)月內(nèi)回復(fù)，如果超時(shí)會罰款3000港幣的。
薪俸稅申報(bào)時(shí)間：香港的薪俸稅申報(bào)時(shí)間通常為每年4月1日至5月31日，申報(bào)期限為60天。
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香港公司做賬報(bào)稅費(fèi)用
做賬費(fèi)用涵蓋了會計(jì)師整理和分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作所需的時(shí)間和成本。做賬報(bào)稅費(fèi)用以下因素有所差異：
1. 公司規(guī)模和業(yè)務(wù)量：小型企業(yè)由于業(yè)務(wù)量相對較小，做賬費(fèi)用相對較低。而大型企業(yè)由于業(yè)務(wù)量大、交易復(fù)雜，費(fèi)用自然較高。
2. 銀行流水及營業(yè)額：財(cái)務(wù)交易量的大小直接影響做賬工作的復(fù)雜程度和所需時(shí)間。
對于沒有運(yùn)營活動的公司，做賬報(bào)稅費(fèi)用可能較低，一般是幾千元人民幣。
香港公司做賬審計(jì)與報(bào)稅的注意事項(xiàng)
在進(jìn)行香港公司做賬審計(jì)與報(bào)稅時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：
按時(shí)完成報(bào)稅事宜：香港公司需根據(jù)年結(jié)日按時(shí)完成香港公司做賬報(bào)稅，若未收到稅表，也需主動完成納稅申報(bào)工作，逾期將面臨處罰；
提交審計(jì)報(bào)告：所有香港公司報(bào)稅時(shí)均需提交審計(jì)報(bào)告，以確保稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性。
選擇專業(yè)會計(jì)師所：聘請具有香港注冊會計(jì)師（CPA）資格的審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性和準(zhǔn)確性。
配合審計(jì)流程：在審計(jì)過程中，積極提供審計(jì)師所需的所有信息和文件，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
準(zhǔn)確記錄交易：確保所有公司業(yè)務(wù)交易都被準(zhǔn)確、完整地記錄下來，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面。
注意保留原始單據(jù)：妥善保管所有與交易相關(guān)的原始單據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，以備稅務(wù)局審查。
香港公司其他稅務(wù)服務(wù)
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香港公司審計(jì)
香港公司審計(jì)是指對香港注冊的公司進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和審計(jì)工作。根據(jù)香港《公司條例》第622條第429章節(jié)：所有在香港注冊的有限公司每年的財(cái)務(wù)報(bào)表需委托給會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核。香港會計(jì)師會根據(jù)香港會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則、以及審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，對香港公司的賬進(jìn)行審計(jì)，并對此發(fā)表專業(yè)客觀的審計(jì)意見。
香港審計(jì)報(bào)告的作用
及早備妥一份完整的審計(jì)報(bào)告，公司報(bào)稅流程自然更有效率，為公司節(jié)省不必要的行政成本，以下還有其他常見的審計(jì)報(bào)告用途：
香港公司審計(jì)費(fèi)用
香港公司審計(jì)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)因?qū)徲?jì)公司的規(guī)模、經(jīng)驗(yàn)、服務(wù)內(nèi)容以及被審計(jì)公司的復(fù)雜程度等因素而異：
審計(jì)要求：不同的審計(jì)要求（如是否需要詳細(xì)審計(jì)、是否需要額外報(bào)告等）也會影響審計(jì)費(fèi)用。
公司規(guī)模：公司規(guī)模越大，其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動通常越復(fù)雜，審計(jì)費(fèi)用越貴
營業(yè)額：營業(yè)額越高，審計(jì)過程中需要審查的數(shù)據(jù)量越大，審計(jì)費(fèi)用也會相應(yīng)提高。
賬目復(fù)雜程度：如果公司的賬目涉及多個(gè)稅務(wù)年度、業(yè)務(wù)筆數(shù)繁多、公司架構(gòu)復(fù)雜或需要報(bào)表合并等，審計(jì)費(fèi)用會相對較高。
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香港公司審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容
香港公司審計(jì)報(bào)告主要包含以下內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、稅金計(jì)稅表、稅務(wù)代表職責(zé)、會計(jì)師意見，以及審計(jì)師對整個(gè)報(bào)告的描述。
1）資產(chǎn)負(fù)債表反映了香港公司實(shí)際的資產(chǎn)情況，是香港公司信用的直接體現(xiàn)。通常，是香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時(shí)的直接依據(jù)。
2）利潤表是債務(wù)償付能力的直接體現(xiàn)。它反映的是財(cái)年利潤情況，也是進(jìn)行評稅和計(jì)稅的依據(jù)，更是債務(wù)償付能力的直接體現(xiàn)。
3）計(jì)稅表計(jì)稅表是一份很重要的文件，是香港公司報(bào)稅環(huán)節(jié)中自報(bào)稅的節(jié)點(diǎn)，是否繳納稅費(fèi)，繳納多少稅費(fèi)都在這里集中體現(xiàn)。
4）審計(jì)意見整份報(bào)告內(nèi)最為核心的內(nèi)容。審計(jì)意見有無保留意見和非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見（保留意見、無法表示意見、否定意見）
香港公司審計(jì)報(bào)告的類型
香港公司審計(jì)報(bào)告分為四大類：無保留意見、保留意見、否定意見、不發(fā)表意見。不同的審計(jì)意見代表著會計(jì)師對該公司財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)可程度，當(dāng)稅局部門會著重參考“保留意見”、“不發(fā)表意見”、“否定意見”的內(nèi)容。
1. 無保留意見審計(jì)報(bào)告：香港公司會計(jì)報(bào)表遵循了香港會計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)容完整、清晰、無遺漏。
2. 保留意見審計(jì)報(bào)告：審計(jì)師認(rèn)為會計(jì)報(bào)表整體公允，但存在問題，需根據(jù)內(nèi)容調(diào)整。
3. 不發(fā)表意見審計(jì)報(bào)告：審計(jì)師放棄表示意見，主要是因?yàn)闀?jì)報(bào)表內(nèi)有重要事項(xiàng)具有不確定性或無法獲得證據(jù)。
4. 否定意見審計(jì)報(bào)告：審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)的香港公司存在嚴(yán)重違規(guī)行為或違反會計(jì)準(zhǔn)則，出具否定意見。
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香港公司審計(jì)報(bào)告的出具時(shí)間
香港公司審計(jì)報(bào)告的出具時(shí)間取決于公司的成立時(shí)間和年結(jié)日：
新成立的香港公司：新成立的香港公司首次審計(jì)報(bào)稅的時(shí)間是在公司成立的第18個(gè)月。屆時(shí)，公司會收到稅務(wù)局下發(fā)的稅表，公司需要在收到稅表后的3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)報(bào)稅，并為公司確定一個(gè)財(cái)務(wù)年結(jié)日。
非新成立的香港公司：對于非新成立的香港公司，每年都需要在公司年結(jié)日進(jìn)行審計(jì)報(bào)稅，且必須在1個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)報(bào)稅工作。如果公司的年結(jié)日是在3月或12月，那么可以最多向稅務(wù)局申請8個(gè)月的審計(jì)報(bào)稅延期。
香港公司審計(jì)基本流程和所需資料
1、審計(jì)所需提供資料
公司注冊證書、商業(yè)登記證、公司章程、最近期年審文件
公司所有銀行賬戶月結(jié)單
所屬賬期內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)文件，包括購銷合同、貨運(yùn)單據(jù)等
經(jīng)營的正常開支單據(jù)(如水、電、房租、工資、差旅、辦公用品等開支單據(jù))等
上一年度審計(jì)報(bào)告
香港稅局下發(fā)的利得稅表
2、會計(jì)師審計(jì)
將資料提供給到會計(jì)師，由其進(jìn)行做賬審計(jì)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)過程中產(chǎn)生問題時(shí)，一定要及時(shí)補(bǔ)缺失的資料，回復(fù)有疑問的帳務(wù)問題，避免因這些問題影響到香港公司的審計(jì)結(jié)果。
3、出具審計(jì)報(bào)告
董事股東收到審計(jì)報(bào)告，確認(rèn)無誤后需要進(jìn)行簽署，隨后給到會計(jì)師，由其簽署加蓋，同時(shí)依據(jù)該份審計(jì)報(bào)告填制利得稅表，并一起遞交至香港稅局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
香港公司審計(jì)和年審的區(qū)別
香港公司年檢是針對公司經(jīng)營許可的一種審核，這種審核一年一次。香港公司年審和香港公司審計(jì)，實(shí)際上分屬于兩種完全不同的公司維護(hù)工作。
1、時(shí)間
香港公司年審是在公司成立滿一年進(jìn)行，每年一次年審，也就是周年申報(bào)提交時(shí)間為公司成立周年日后的42天內(nèi)。
香港公司審計(jì)是在公司成立第18個(gè)月進(jìn)行首次審計(jì)，之后每年年結(jié)日進(jìn)行審計(jì)報(bào)稅，香港公司常見的年結(jié)日選擇為3月31日和12月31日
2、性質(zhì)
兩者都是香港公司成立后期發(fā)展需要做的維護(hù)。香港公司正常年審是公司條例的規(guī)定，如果逾期會產(chǎn)生罰款，甚至?xí)盏椒ㄔ簜髌?。若公司沒有處理稅表或沒做審計(jì)，也同樣是會有罰款，另外還會要求補(bǔ)審。
3、作用
香港公司年審的目的，是為了香港公司合法存續(xù)，香港公司條例規(guī)定的必須程序。
香港公司審計(jì)，則是向股東負(fù)責(zé)，保證香港公司合法有序經(jīng)營，同時(shí)也兼顧了稅務(wù)申報(bào)。香港公司審計(jì)報(bào)告不止用來報(bào)稅，更是香港公司日常經(jīng)營活動的方方面面的有力證明文件。
香港公司其他稅務(wù)服務(wù)
