在香港這座國際金融中心，薪俸稅制度以其簡單透明和低稅率著稱，吸引了大量跨境工作者。但對于初來乍到的外籍人士或跨境電商從業(yè)者來說，香港獨特的”地域來源征稅”原則和復雜的免稅額體系，常常讓人感到困惑。

誰需要繳納香港薪俸稅？

香港的薪俸稅制度遵循”地域來源”原則，這意味著只有在香港產(chǎn)生或得自香港的受雇收入才需要納稅。具體來說，以下幾類人士需要特別注意：

在港工作的雇員

無論是否香港居民，只要在香港提供服務的收入都需要繳納薪俸稅。但有個例外：如果非居民雇員在一個課稅年度內在港停留不超過60天，其收入可獲豁免。

香港公司董事

擔任香港公司董事的個人需要特別注意，無論實際在港停留時間長短，從該職位獲得的所有酬金都需全額納稅。

如何計算你的應納稅額？

香港薪俸稅采用累進稅率計算，2023/24課稅年度的稅率結構如下：

累進稅率表

首5萬港元按2%征收，接下來的5萬按6%，前10萬-15萬部分按10%，15萬-20萬部分按14%，超過20萬的部分按17%計算。但最終應納稅額不會超過按標準稅率15%計算的金額。

2024年新變化

最新預算案首次引入兩級標準稅率制：入息凈額500萬以下按15%，超過部分按16%計算。同時2023/24年度提供100%稅款寬減，上限3000港元。

合理利用扣除與免稅額

香港稅制提供了豐富的扣除和免稅額項目，合理利用可以顯著降低稅負。

主要扣除項目

包括個人進修開支、居所貸款利息、長者住宿照顧開支等，每項最高可扣除10萬港元。強積金供款、慈善捐款、醫(yī)保保費等也有相應扣除額度。

免稅額體系

基本免稅額為13.2萬港元，已婚人士可翻倍。子女免稅額每位13萬港元，供養(yǎng)60歲以上父母每位可有5萬港元免稅額。

跨境稅務規(guī)劃要點

對于經(jīng)常往返內地與香港的跨境人士，稅務規(guī)劃需要特別注意以下幾點：

避免雙重征稅

如果已在其他地區(qū)繳納類似薪俸稅的稅款，可申請稅收抵免。香港與多個國家/地區(qū)簽有避免雙重征稅協(xié)定，可提供額外保障。

稅務居民身份規(guī)劃

通過合理安排在港停留時間，可以優(yōu)化稅務居民身份。但要注意實質性活動要求，避免被視為避稅安排。

專業(yè)建議

香港稅制雖然相對簡單，但對跨境人士而言仍存在不少細節(jié)需要注意。建議尋求專業(yè)稅務顧問服務，特別是涉及以下情況時：

復雜收入結構

如果收入來源多元，包括股權激勵、跨境收入等，需要專業(yè)稅務規(guī)劃。

家庭稅務優(yōu)化

通過合理規(guī)劃家庭成員的收入分配和免稅額使用，可以實現(xiàn)家庭整體稅負最小化。

作為擁有20多年經(jīng)驗的跨境財稅專家，港豐集團為眾多跨境電商和出海企業(yè)提供香港稅務規(guī)劃服務。我們的專業(yè)團隊熟悉香港與內地稅制差異，能為您量身定制最優(yōu)稅務方案。無論是個人薪俸稅申報，還是企業(yè)跨境稅務架構設計，我們都能提供專業(yè)支持。