對(duì)于許多跨境工作的內(nèi)地員工來(lái)說(shuō)，香港與內(nèi)地的稅制差異常常讓人感到困惑。特別是當(dāng)同一筆收入需要在兩地分別繳稅時(shí)，稅負(fù)壓力會(huì)顯著增加。其實(shí)，香港稅制中有一項(xiàng)重要原則可以幫助您合法減輕稅負(fù)——地域來(lái)源征稅原則。

香港稅制的核心：地域來(lái)源征稅原則

香港采用地域來(lái)源征稅原則，這意味著只有源自香港的收入才需要繳納薪俸稅。判斷收入來(lái)源時(shí)，稅務(wù)局主要考慮三個(gè)關(guān)鍵因素：雇傭合約的洽談、訂立和執(zhí)行地點(diǎn)；雇主的居住地；以及支付薪酬的地點(diǎn)。如果這三個(gè)因素都發(fā)生在香港以外，那么這筆收入通常被視為源自香港以外地區(qū)。

董事職位的特殊稅務(wù)處理

需要注意的是，香港公司董事的稅務(wù)處理較為特殊。根據(jù)《公司條例》，擔(dān)任香港公司董事被視為在香港履行職務(wù)，因此從該職位獲得的收入需要全額繳納香港薪俸稅，無(wú)論實(shí)際工作地點(diǎn)在哪里。這一規(guī)定同樣適用于符合香港法律定義的非香港公司董事。

跨境員工的稅務(wù)優(yōu)化策略

對(duì)于大多數(shù)跨境工作的內(nèi)地員工來(lái)說(shuō)，如果您的雇傭關(guān)系確實(shí)源自香港，那么全部收入都需要繳納香港薪俸稅。但在某些情況下，您可以申請(qǐng)部分收入的豁免或稅收抵免。

2018/19課稅年度前后的重要變化

在2017/18及以前課稅年度，內(nèi)地員工可以根據(jù)《稅務(wù)條例》第8(1A)(c)條申請(qǐng)已在內(nèi)地繳稅的收入部分豁免香港薪俸稅。但從2018/19課稅年度開(kāi)始，這一條款不再適用于已與香港簽訂避免雙重征稅協(xié)定的地區(qū)（包括內(nèi)地）。

現(xiàn)在，香港居民（稅務(wù)意義上的）如果已就內(nèi)地工作收入繳納了內(nèi)地個(gè)人所得稅，可以根據(jù)《稅務(wù)條例》第50條及《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》申請(qǐng)稅收抵免。申請(qǐng)時(shí)需要提供內(nèi)地的完稅證明。

來(lái)港工作人士的稅務(wù)須知

計(jì)劃來(lái)港或剛來(lái)港工作的人士需要特別注意：香港的課稅年度是每年4月1日至次年3月31日。源自香港的雇傭收入都需要繳納薪俸稅。如果您的情況涉及跨境稅務(wù)問(wèn)題，建議提前做好規(guī)劃，了解可能的重復(fù)征稅風(fēng)險(xiǎn)及減輕稅負(fù)的方法。

作為深耕跨境財(cái)稅服務(wù)26年的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，港豐集團(tuán)擁有香港、英國(guó)、加拿大及中國(guó)多地的執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)，能夠?yàn)槠髽I(yè)及個(gè)人提供全面的跨境稅務(wù)規(guī)劃服務(wù)。從公司架構(gòu)搭建到稅務(wù)合規(guī)申報(bào)，我們幫助客戶(hù)在全球范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的稅務(wù)安排。