財(cái)稅資訊和常見(jiàn)問(wèn)題
Tax information and FAQs
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近年來(lái),隨著”一帶一路”倡議的深入推進(jìn),東南亞市場(chǎng)成為眾多中國(guó)企業(yè)出海的首選目的地。作為東盟核心國(guó)家之一,馬來(lái)西亞憑借其優(yōu)越的地理位置、完善的基礎(chǔ)設(shè)施和開(kāi)放的投資環(huán)境,吸引了大量跨境投資者的目光。然而,在馬來(lái)西亞設(shè)立公司并非簡(jiǎn)單的流程,需要全面了解當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)體系和注冊(cè)要求。
馬來(lái)西亞實(shí)行屬地稅收制度,居民和非居民都需對(duì)其在馬來(lái)西亞境內(nèi)取得的收入繳納稅款。該國(guó)的稅制設(shè)計(jì)兼顧公平與效率,既考慮了吸引外資的需求,也確保了國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定性。馬來(lái)西亞現(xiàn)行主要稅種包括:公司所得稅、個(gè)人所得稅、銷售及服務(wù)稅、預(yù)扣稅、不動(dòng)產(chǎn)盈利稅等。
馬來(lái)西亞的公司稅采用累進(jìn)稅率設(shè)計(jì),最高稅率為24%。這一稅率在東南亞地區(qū)處于中等水平,相比新加坡17%的稅率略高,但低于泰國(guó)和越南等國(guó)家。特別值得注意的是,馬來(lái)西亞政府為鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展,對(duì)符合條件的中小企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠稅率。
具體而言,對(duì)于實(shí)收資本不超過(guò)250萬(wàn)馬幣的中小型居民企業(yè),其首60萬(wàn)馬幣以內(nèi)的所得適用17%的優(yōu)惠稅率(2019年起從18%下調(diào)),超過(guò)部分則按24%的標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算。這一政策顯著降低了中小企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),為初創(chuàng)企業(yè)提供了良好的發(fā)展環(huán)境。
馬來(lái)西亞的個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率,從0%到30%分為多個(gè)檔次。值得注意的是,馬來(lái)西亞實(shí)行較為人性化的免稅額度設(shè)計(jì),年收入5000馬幣以下的納稅人無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。
對(duì)于外籍人士而言,若一年內(nèi)在馬來(lái)西亞居住超過(guò)182天,將被視為稅務(wù)居民,需就其全球收入在馬來(lái)西亞申報(bào)納稅;居住不滿182天的非居民,則僅需就馬來(lái)西亞境內(nèi)取得的收入納稅,適用固定30%的稅率。
馬來(lái)西亞的間接稅體系由銷售稅和服務(wù)稅兩部分組成。銷售稅主要針對(duì)商品銷售環(huán)節(jié)征收,根據(jù)商品類別不同分為0%、5%和10%三檔稅率。生活必需品、農(nóng)產(chǎn)品、醫(yī)療用品等享受零稅率優(yōu)惠,體現(xiàn)了政府對(duì)民生領(lǐng)域的政策傾斜。
服務(wù)稅則統(tǒng)一按6%的稅率征收,適用于在馬來(lái)西亞境內(nèi)提供的各類商業(yè)服務(wù)。值得注意的是,數(shù)字經(jīng)濟(jì)服務(wù)也被納入征稅范圍,這反映了馬來(lái)西亞稅務(wù)體系與時(shí)俱進(jìn)的特性。
在馬來(lái)西亞設(shè)立公司需要滿足一系列法定要求,這些規(guī)定既保證了商業(yè)活動(dòng)的規(guī)范性,也為投資者提供了清晰的指引。
馬來(lái)西亞公司名稱必須以英文為主,私人有限公司名稱結(jié)尾需添加”SDN.BHD”后綴,相當(dāng)于英文的”Limited”。公司名稱需向馬來(lái)西亞公司委員會(huì)(SSM)申請(qǐng)核準(zhǔn),不能與現(xiàn)有公司重名或過(guò)于相似。
馬來(lái)西亞公司法對(duì)股東和董事的國(guó)籍沒(méi)有限制,這為外國(guó)投資者提供了極大便利。一個(gè)自然人可同時(shí)擔(dān)任股東和董事,但需年滿18周歲。值得注意的是,若以公司作為股東,需提供經(jīng)核證的法人代表任命文件。
所有馬來(lái)西亞公司必須提供當(dāng)?shù)刈?cè)地址,該地址將用于接收政府部門(mén)的正式信函。在經(jīng)營(yíng)范圍方面,雖然馬來(lái)西亞公司原則上可以從事任何合法業(yè)務(wù),但在注冊(cè)時(shí)需明確1-2項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù),這一規(guī)定有助于政府部門(mén)進(jìn)行行業(yè)統(tǒng)計(jì)和管理。
馬來(lái)西亞私人有限公司的注冊(cè)資本最低僅需1馬幣,最高不超過(guò)1萬(wàn)馬幣,超出部分需進(jìn)行驗(yàn)資。公司成立后,必須按照公司法規(guī)定任命合格的秘書(shū)公司,負(fù)責(zé)處理年審、報(bào)稅等合規(guī)事務(wù),這一制度有效保障了公司的規(guī)范運(yùn)作。
作為深耕跨境服務(wù)領(lǐng)域28年的專業(yè)機(jī)構(gòu),我們理解中國(guó)企業(yè)出海面臨的挑戰(zhàn)。馬來(lái)西亞作為東盟重要經(jīng)濟(jì)體,其穩(wěn)定的政治環(huán)境、健全的法律體系和優(yōu)惠的稅收政策,為中國(guó)企業(yè)拓展東南亞市場(chǎng)提供了理想平臺(tái)。專業(yè)的公司注冊(cè)和稅務(wù)規(guī)劃服務(wù),能夠幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)合規(guī)高效的海外運(yùn)營(yíng)。
在全球化浪潮推動(dòng)下,國(guó)際貿(mào)易已躍升為企業(yè)拓展版圖的核心引擎。然而,跨境交易并非簡(jiǎn)單的商品交換,而是跨越文化、法律、商業(yè)習(xí)慣的復(fù)雜博弈。不同地區(qū)客戶的行為模式差異,既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇——掌握區(qū)域市場(chǎng)的“隱性規(guī)則”,方能在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)先機(jī)。本文將深度剖析全球...
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