在全球化浪潮下，越來越多的跨境電商賣家和外貿(mào)企業(yè)將目光投向了香港這個(gè)國際金融中心。香港不僅擁有完善的金融體系、便利的營商環(huán)境，其簡潔透明的稅收政策更是吸引眾多企業(yè)的重要因素。那么，香港的稅收政策究竟有哪些優(yōu)勢？企業(yè)如何利用這些政策降低稅務(wù)成本？本文將為您詳細(xì)解讀。

香港稅收制度：簡潔透明，低稅率優(yōu)勢明顯

香港的稅收制度以其簡潔透明著稱，采用地域來源原則征稅，即只有在香港產(chǎn)生或賺取的利潤或收入才需要納稅，而其他地方來源的收入，原則上都不需要繳稅。香港沒有消費(fèi)稅、股息稅、遺產(chǎn)稅及資本增值稅等稅項(xiàng)，這也是香港為何能以簡單稅制及低稅率而著稱。這種稅收制度為企業(yè)提供了穩(wěn)定和可預(yù)測的營商環(huán)境，降低了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

香港利得稅：兩級制稅率政策，降低初創(chuàng)企業(yè)稅務(wù)成本

利得稅概述

利得稅從字面上來說，就是利潤所得稅，在內(nèi)地則被稱為企業(yè)所得稅。香港的利得稅采用地域征稅原則，凡是來自香港的利潤都需要交稅，而來自于非香港地區(qū)的利潤，可申請海外利得稅豁免，實(shí)現(xiàn)免稅。

一般稅率與兩級制稅率

香港利得稅的一般稅率如下：法團(tuán)為16.5%，非法團(tuán)為15%。而香港實(shí)行的兩級制稅率政策更是為初創(chuàng)企業(yè)帶來了極大的利好。具體稅率如下：

法團(tuán)：首200萬港元利潤稅率為8.25%，超過200萬港元部分稅率為16.5%；

非法團(tuán)：首200萬港元利潤稅率為7.5%，超過200萬港元部分稅率為15%。

需要注意的是，每個(gè)集團(tuán)只能提名一家企業(yè)享受兩級制稅率的優(yōu)惠。

案例分析

以丁先生在香港經(jīng)營的一家有限公司為例，年利潤達(dá)到1000萬港幣，且沒有任何有關(guān)聯(lián)的實(shí)體。若采用16.5%的稅率計(jì)算，丁先生應(yīng)繳納的稅額為165萬港幣。而采用兩級制稅率來計(jì)算，丁先生應(yīng)繳納的稅額為148.5萬港幣，相比少繳納利得稅16.5萬港幣。這樣大大降低了香港公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，對于初創(chuàng)企業(yè)來說，是極大的利好。

香港薪俸稅：類似內(nèi)地個(gè)人所得稅，征稅范圍廣泛

薪俸稅概述

薪俸稅是指雇主為員工薪酬所申報(bào)的一種稅收，全稱為雇主填報(bào)的薪酬及退休金報(bào)稅表，簡稱雇主報(bào)稅表（BIR56A）。在香港產(chǎn)生或在香港地域內(nèi)，因擔(dān)任任何職位、受雇工作、取得退休金而獲得的收入，都必須繳納薪俸稅。征稅范圍包括工資薪金、假期補(bǔ)薪、傭金、獎(jiǎng)金、酬金、額外津貼等等。

稅率計(jì)算

香港采用標(biāo)準(zhǔn)稅率和累計(jì)稅率兩種方式計(jì)算繳稅額。稅務(wù)局通常會選擇較低的稅款額來征收薪俸稅。其中標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%，而累計(jì)稅率的具體稅率如下表：

應(yīng)課稅入息實(shí)額（港元） 稅率

1-50，000港元 2%

50，001-100，000港元 6%

100，001-150，000港元 10%

150，000-200，000港元 14%

超過20萬港元部分 17%

香港物業(yè)稅：持有物業(yè)出租需繳納

物業(yè)稅概述

物業(yè)稅是指在香港擁有土地或樓宇的業(yè)主需要繳納的稅款。如果你在香港持有物業(yè)，并將物業(yè)出租用以收取租金的話，那就需要繳納物業(yè)稅。

稅率與計(jì)稅基礎(chǔ)

物業(yè)稅稅率是15%。物業(yè)稅計(jì)稅基礎(chǔ)是物業(yè)租金收入扣除差餉、不能追回的租金以及物業(yè)按揭利息支出（最高扣除額上限為應(yīng)評稅凈值），其它如地租、管理費(fèi)、裝修或翻新開支及公用事業(yè)服務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目不可扣除。

厘印稅：公司股份變動(dòng)時(shí)產(chǎn)生

厘印稅概述

厘印稅可以理解為內(nèi)地的印花稅，適用于購銷合同、股票債券、房地產(chǎn)等在內(nèi)的多種交易行為。不過香港公司的厘印稅只在公司有股份變動(dòng)時(shí)才會產(chǎn)生，如果香港公司的注冊資本越高，所需要向香港稅局繳納的厘印稅也就越高。

稅率與案例分析

自2021年8月1日起，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅為0.2%。例如：香港公司注冊資本為200萬港幣，現(xiàn)在需要把200萬注冊資本全部轉(zhuǎn)給另外一位股東，那么需要向稅局繳納印花稅為：200萬*0.2%=4000港幣。

香港消費(fèi)稅和關(guān)稅：自由貿(mào)易港，多數(shù)商品免稅

消費(fèi)稅和關(guān)稅概述

香港是自由貿(mào)易港，一般進(jìn)口商品不征收關(guān)稅，港府只對煙草、甲醇、碳?xì)溆汀⒑凭祁愡@四類物品進(jìn)行征收消費(fèi)稅和關(guān)稅，其他的都是免稅的。煙草，碳?xì)溆皖惣凹状籍a(chǎn)品的稅款按每單位數(shù)量的特定稅率繳付。酒類的稅款按其酒精濃度及價(jià)值被分為三類，根據(jù)類別征收相應(yīng)稅款。從香港出口的產(chǎn)品沒有出口稅或消費(fèi)稅。

企業(yè)應(yīng)對策略

如果你的企業(yè)不涉及這些行業(yè)，則是無需繳納這部分稅款。因此，對于跨境電商賣家和外貿(mào)企業(yè)來說，選擇香港作為注冊地，可以大大降低稅務(wù)成本。

企業(yè)出海服務(wù)：港豐集團(tuán)助您輕松應(yīng)對稅務(wù)挑戰(zhàn)

在全球化背景下，企業(yè)出海已成為趨勢。然而，不同國家和地區(qū)的稅收政策、法律法規(guī)差異較大，給企業(yè)帶來了諸多挑戰(zhàn)。作為資深的跨境離岸咨詢顧問和企業(yè)出海服務(wù)提供商，港豐集團(tuán)（www.eartchen.cn）擁有豐富的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供全方位的出海服務(wù)。

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