近年來，隨著TikTok Shop在東南亞市場的快速崛起，越南站點成為眾多跨境電商的重要布局方向。然而，自2025年2月18日起，越南政府對所有進口商品征收10%的增值稅（VAT），這一政策變化對跨境電商的利潤空間和運營成本帶來了顯著影響。

下面將深入分析香港公司在TikTok Shop越南站稅務籌劃中的核心作用，結合越南自貿區(qū)政策與數(shù)字服務稅新規(guī)，提出“新加坡控股+越南自貿區(qū)+香港資金池”的三層架構模型，并探討如何通過離岸架構優(yōu)化、增值稅遞延策略、成本分攤協(xié)議等手段，將綜合稅負降至12-15%。

一、TikTok Shop越南10%增值稅政策的核心影響

自2025年2月18日起，越南政府對所有進口商品征收10%的增值稅，這一政策的實施對跨境電商的直接影響包括：

成本上升

利潤壓縮

政策合規(guī)風險

二、香港公司在跨境稅務籌劃中的核心優(yōu)勢

香港作為國際公認的離岸金融中心，其在跨境稅務籌劃中的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

低稅率與簡單稅制

稅收協(xié)定網(wǎng)絡

資金流動自由

國際認可度高

三、TikTok Shop越南稅務優(yōu)化的三層架構模型

為了應對越南10%增值稅的政策變化，本文提出“新加坡控股+越南自貿區(qū)+香港資金池”的三層架構模型，具體如下：

1. 新加坡控股公司

新加坡作為全球主要的離岸總部基地，其優(yōu)勢在于：

低稅率與稅收優(yōu)惠

靈活的運營模式

2. 越南自貿區(qū)公司

越南自貿區(qū)為企業(yè)提供了以下優(yōu)勢：

關稅減免

政策支持

3. 香港資金池

香港資金池在稅務籌劃中的作用包括：

增值稅遞延

成本分攤協(xié)議

四、增值稅遞延與成本分攤協(xié)議的實施路徑

1. 增值稅遞延策略

通過香港資金池實現(xiàn)增值稅遞延的具體路徑如下：

資金調配

稅務合規(guī)

2. 成本分攤協(xié)議

通過成本分攤協(xié)議優(yōu)化稅負的具體路徑如下：

協(xié)議簽訂

稅務申報

五、跨境電商需防范的合規(guī)風險

在實施稅務籌劃的過程中，企業(yè)需注意以下合規(guī)風險：

經(jīng)濟實質要求

雙重征稅風險

政策變化風險

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香港公司在TikTok Shop越南站的稅務籌劃中具有不可替代的作用。通過“新加坡控股+越南自貿區(qū)+香港資金池”的三層架構模型，企業(yè)可以將綜合稅負降至12-15%，顯著優(yōu)化其越南業(yè)務的盈利能力。然而，企業(yè)需密切關注越南稅務總局的政策變化，確保其稅務籌劃策略的合規(guī)性和可持續(xù)性。

未來，隨著全球最低稅率政策的實施，跨境電商的稅務籌劃將面臨更大的挑戰(zhàn)。企業(yè)需通過合理的架構設計和稅務籌劃，應對政策變化帶來的風險，實現(xiàn)全球業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展。